Consultez le barème IFI 2026 et évaluez votre contribution à la recherche
Le barème IFI, quelles sont les règles de calcul ?
- L’obligation de déclaration au titre de l’Impôt sur la Fortune Immobilière se déclenche uniquement lorsque la valeur nette taxable de votre patrimoine immobilier est supérieure à 1,3 million d’euros.
- Le calcul de l’IFI s’effectue ensuite par l’application d’un barème progressif par tranches successives sur la valeur nette de votre patrimoine immobilier imposable.
- Les règles fiscales prévoient un mécanisme de décote automatique pour réduire le montant de votre impôt si la valeur de vos actifs se situe entre 1,3 et 1,4 million d’euros.
- L’impôt global est rigoureusement plafonné après la déduction de vos éventuels dons et réductions.
Les tranches d’imposition du barème officiel de l’IFI
Voici le tableau des tranches d’imposition applicables pour estimer précisément votre fiscalité :
| Valeur nette taxable du patrimoine | Taux d’imposition |
| Inférieure à 800 000 € | 0% |
| De plus de 800 000 à 1 300 000 € | 0,50 % |
| De plus de 1 300 000 à 2 570 000 € | 0,70 % |
| De plus de 2 570 000 à 5 000 000 € | 1 % |
| De plus de 5 000 000 à 10 000 000 € | 1,25 % |
| Supérieure à 10 000 000 € | 1,50 % |
Exemple de calcul pour un patrimoine net taxable de 2,6 millions d’euros :
| Tranche de patrimoine | Taux d’imposition | Montant de l’IFI |
| 0 à 800 000 € | 0 % | 0 € |
| 800 000 à 1 300 000 € | 0,50 % x 500 000 € | 2 500 € |
| 1 300 000 à 2 570 000 € | 0,70 % x 1 270 000 € | 8 890 € |
| 2 570 000 à 5 000 000 € | 1 % x 30 000 € | 300 € |
| Montant dû au titre de l’IFI | 11 690 € |
Comment réduire votre IFI à zéro ?
Votre patrimoine immobilier est soumis au barème progressif de l’IFI, avec un taux variant entre 0,5 et 1,5 % (voir tableau ci-dessus). Vous pouvez choisir d’orienter cet impôt directement vers la recherche scientifique.
Chaque don effectué à l’Institut Pasteur vous permet de déduire 75 % de son montant directement de votre IFI, dans la limite légale de 50 000€ par an.
Montant du don = IFI dû / 0,75
Quelques exemples concrets
- Le montant de votre IFI initial : 3 000€
- Le montant de votre don à l’Institut Pasteur : 4 000€
- Votre déduction fiscale (75 % du don) : -3 000€
- Le montant de votre IFI final : 0€
- Le coût réel de votre soutien à la recherche est de 1 000€ après réduction fiscale
- Le montant de votre IFI initial : 15 000€
- Le montant de votre don à l’Institut Pasteur : 20 000€
- Votre déduction fiscale (75 % du don) : -15 000€
- Le montant de votre IFI final : 0€
- Le coût réel de votre soutien à la recherche est de 5 000€ après réduction fiscale
Les cas spécifiques où vos biens sont exonérés d’IFI
L'énumération des biens exonérés d’IFI ainsi que leurs conditions d’application ne revêtent pas un caractère exhaustif. Rapprochez vous de votre conseiller fiscal ou utilisez notre simulateur.
Les biens ou droits immobiliers utilisés directement dans le cadre d’une activité industrielle, commerciale, artisanale, agricole ou libérale sont exclus du calcul de l’IFI. L’activité concernée doit correspondre à l’exercice effectif d’une véritable profession principale, qui constitue l’essentiel des activités économiques du redevable. Les actifs doivent être nécessaires à l’exercice de cette profession.
Cette activité professionnelle doit être exercée directement par le propriétaire des actifs ou par un membre de son foyer fiscal. Sont ainsi inclus les conjoints, les partenaires de Pacs, les concubins, ainsi que les enfants mineurs sous administration légale.
Les parts ou actions représentatives de biens immobiliers sont également exonérées lorsqu’elles sont directement affectées à l'activité industrielle, commerciale, artisanale, agricole ou libérale d'une société de personnes soumise à l’impôt sur le revenu ou d’une société soumise à l'impôt sur les sociétés. Pour en bénéficier, le propriétaire de ces parts ou un membre de son foyer fiscal, doit exercer son activité professionnelle à titre principal au sein de cette structure.
Certains actifs bénéficient d’un allègement partiel lorsqu’ils ne peuvent pas prétendre à l’exonération totale des biens professionnels. C’est le cas des bois et forêts ainsi que des parts de groupements forestiers, exonérés à hauteur de 75 %. Ce régime s’applique de la même manière aux sommes déposées sur un compte d’investissement forestier et d’assurance (CIFA), aux biens ruraux loués par bail à long terme et aux parts de groupements fonciers agricoles non exploitants.
Comment réduire votre IFI à zéro ?
Évaluez votre avantage fiscal
-
75 %
de réduction IFI
Déduisez les trois quarts de votre soutien directement de votre impôt, dans la limite d’une réduction maximale de 50 000€.
-
750€
de coût réel pour un don de 3 000€.
Bénéficiez d’une déduction fiscale de 2 250€ sur votre impôt suite à votre don en faveur de l’Institut Pasteur et soutenez concrètement la recherche.
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